Податкові наслідки переказу з картки на картку фізичної особи

Перекази з картки на картку між фізичними особами давно стали звичним способом розрахунку. Але не всі знають, що такі перекази можуть мати податкові наслідки — особливо, якщо вони регулярні або пов’язані з підприємницькою діяльністю. 

У цій статті розповідаємо, коли такі перекази можуть зацікавити податкову, у яких випадках виникає обов’язок сплатити податки, і як уникнути неприємностей із контролюючими органами.

Чому деякі підприємці отримують оплату за товари/послуги на особисті рахунки?

Багато підприємців приймають оплату на особисті картки, щоб обійти використання касового апарата або ПРРО. Проте така практика може мати податкові ризики — контролюючі органи можуть розцінити ці перекази як прихований дохід, який не відображається в обліку.

Натомість сьогодні існують доступні та прості альтернативи: термінал на телефоні або касовий апарат для ФОП, зокрема у вигляді програмного РРО. Вони дозволяють офіційно фіксувати платежі, не витрачаючи кошти на дороге обладнання. Це допомагає уникнути штрафів і працювати легально, не ризикуючи під час податкових перевірок.

Окрім цього, причинами отримання оплати на особисті рахунки можуть бути: 

• Звичайне незнання або непоінформованість.
• Намір зменшити податкове навантаження на 3-й групі ЄП (щоб уникнути 5% оподаткування та не перевищити річний ліміт у 8 285 700 грн).
• На 2-й групі – щоб не вийти за межі дозволеного обсягу доходу в 5 921 400 грн на рік.

Як податкова може отримати інформацію про рахунки?

Інформація про банківські рахунки (банківська таємниця) може бути надана виключно:

• За офіційним запитом податкової — лише у частині наявності рахунків ФОПа (без деталізації руху коштів).
• За рішенням суду — з ініціативи податкової можуть бути розкриті відомості про рух коштів або інша конфіденційна інформація.

Проте процес отримання такого дозволу є довгим і не завжди ефективним. Тому податкова наразі не має повноцінного механізму контролю за рухом коштів на особистих рахунках фізичних осіб.

В окремих випадках, зокрема в державних банках, бували випадки розголошення інформації без рішення суду, але це радше виняток, ніж правило.

Які податкові наслідки для фізособи-одержувача?

Якщо на картку фізособи надходять кошти, що підлягають оподаткуванню, вона має:

• подати річну декларацію до 1 травня наступного року,
• сплатити податки до 1 серпня (18% ПДФО + 1,5% військового збору).

Винятки:

• Перекази від членів сім’ї першого ступеня споріднення (батьки, діти, чоловік/дружина).
• Кошти, отримані у вигляді поворотної фінансової допомоги (позика).

Податкові зобов’язання можуть бути донараховані за останній 3-річний період (максимум 1095 днів).

Які наслідки можуть бути при переказі коштів з картки на картку?

🔹 Для платника – фізичної особи, яка переказує гроші зі своєї банківської картки, жодних податкових ризиків немає.

🔹 Для одержувача – якщо кошти надходять на особисту (не підприємницьку) картку, то ці надходження можуть вважатися доходом, який підлягає обов’язковому декларуванню та оподаткуванню (ПДФО 18% + військовий збір 1,5%).

А що буде, якщо ФОП отримує гроші на не підприємницький рахунок?

У такому випадку ці надходження прирівнюються до доходу фізичної особи, а отже – підлягають оподаткуванню як звичайний дохід (18% + 1,5%).

Інший варіант – якщо ФОП або податкова вважатимуть ці кошти доходом від підприємницької діяльності, тоді ФОП зобов’язаний сплатити єдиний податок (5% або 3% + ПДВ, залежно від системи).

Водночас, є ризик перевищити дозволений ліміт доходу (5,92 млн грн для 2-ї групи, 8,29 млн грн для 3-ї групи), якщо сумарно по всіх рахунках (підприємницьких і особистих) задекларувати отримані кошти як доходи ФОПа.

Висновок. Рух коштів на особистих картках не контролюється податковою в реальному часі, але у випадку розслідувань, перевірок або запитів до банку чи суду — ризики виникають. Особливо для ФОПів, які свідомо або з незнання ведуть розрахунки через особисті рахунки.